核查验证“走过场”、执业报告“量身定制”、签署“抽屉协议”……证监会点评2021年中介机构违法案：一些中介机构丧失职业底线
中证网讯（记者 昝秀丽）证监会1月14日消息，2021年，证监会依法立案调查中介机构违法案件39起，较上年同期增长一倍以上。
证监会在介绍相关违法行为时提到，有的机构风险识别与评估程序存在严重缺陷；有的机构鉴证、评估等程序执行不充分、不适当，核查验证“走过场”，执业报告“量身定制”；还有的机构严重背离职业操守，配合、协助益达娱乐实施造假行为；这反映出一些中介机构及从业人员独立性、专业性缺失，质量控制体系和管理机制不健全，以及缺乏职业怀疑精神、丧失职业底线等突出问题。
证监会表示，下一步，将依法严肃追究中介机构及从业人员违法责任，切实提高违法成本，有力督促其发挥资本市场“看门人”作用，有效构建以信息披露为核心的市场运行体系。
立案调查中介机构违法案件39起
据介绍，近年来，立足服务实体经济发展和提高上市益达娱乐质量的监管大局，证监会坚持“一案双查”，依法从严从快从重查处证券欺诈、造假背后的中介机构不勤勉尽责等违法行为。
2019年以来，查处中介机构违法案件80起，涉及24家会计师事务所、8家证券益达娱乐、7家资产评估机构、3家律师事务所、1家资信评级机构，涵盖股票发行、年报审计、资产收购、重大资产重组等重点领域。
2021年，证监会依法立案调查中介机构违法案件39起，较上年同期增长一倍以上，将2起案件线索移送或通报公安机关。
一些中介机构丧失职业底线
证监会指出，相关违法行为集中表现为：
一是风险识别与评估程序存在严重缺陷，未针对重大错报风险设计和实施进一步审计程序。有的会计师事务所在益达娱乐货币资金期末余额大、“存贷双高”明显、存在舞弊风险的情况下，仍未识别货币资金重大错报风险。有的会计师事务所未对益达娱乐生产成本大幅波动、原材料频繁结转等异常情况保持合理怀疑，未进行有效核查或追加必要的审计程序。
二是鉴证、评估等程序执行不充分、不适当，核查验证“走过场”，执业报告“量身定制”。有的会计师事务所未对函证过程保持有效控制，监盘程序执行不到位。有的资产评估机构按照益达娱乐预先设定的价值出具评估报告，签字评估师未实际执行评估程序。
三是职业判断不合理，形成的专业意见背离执业基本准则。有的证券益达娱乐作为财务顾问服务机构，忽视益达娱乐项目进展的不确定性，导致收入预测与实际情况存在重大差异。有的律师事务所在审查合同效力时，未履行特别注意义务，未发现益达娱乐无权处分资产等情况。
四是严重背离职业操守，配合、协助益达娱乐实施造假行为。有的从业人员配合益达娱乐拦截询证函，伪造审计证据。有的会计师事务所按益达娱乐要求提前约定审计意见类型，签署“抽屉协议”。
证监会指出，上述违法行为反映出一些中介机构及从业人员独立性、专业性缺失，质量控制体系和管理机制不健全，以及缺乏职业怀疑精神、丧失职业底线等突出问题。
证监会强调，中介机构归位尽责是提高资本市场信息披露质量的重要环节，是防范证券欺诈造假行为、保护投资者合法权益的重要基础，是深化资本市场改革、促进资本市场高质量发展的必然要求。下一步，将坚决贯彻中办、国办印发的《关于依法从严打击证券违法活动的意见》，按照“零容忍”的工作方针，强化日常监管、监督检查和稽查执法的有效联动，坚持“一案双查”，用足用好新《证券法》赋权，依法严肃追究中介机构及从业人员违法责任，切实提高违法成本，有力督促其发挥资本市场“看门人”作用，有效构建以信息披露为核心的市场运行体系。
